1.         Számviteli törvény 2023-2024. évi változásai

• Halasztott adó az éves és az összevont (konszolidált) éves beszámolóban
• Globális minimum-adószint biztosításához szükséges kiegészítő adó
  Kisvállalati adóalap módosító tételei
• Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés
• Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatára
  Pótbefizetésből és az osztalékból származó követelés elengedése
• Kiterjesztett gyártói felelősségi díj elszámolása
• Visszaváltási díj elszámolása
• Építményi jog
• A kiválás új alesete – leválás
• Határokon átnyúló átalakulás
• Kényszertörlési eljárás pontosítása
• Könyvvizsgálat végrehajtásáért személyében felelős könyvvizsgáló megjelölése
• A mérlegképes könyvelői hatósági képzések és a vizsgáztatás szervezése
• Mérlegképes könyvelő kötelező megbízásának értékhatára
• Szakmai kiadványokkal teljesített kreditpont eltörlése

2.         Önköltségszámítás és projektelszámolás számvitele

• Az önköltségszámítás
• A kalkulációs egység
• A kalkulációs időszak
• Az önköltségszámítás alapelvei
• Az önköltségszámítással szembeni követelmények
• Önköltségszámítás fajtái
• Önköltségszámítás módszerei
• A közvetlen önköltség tartalma
• Kalkulációs séma
• Az önköltségszámítási szabályzat
• A projektelszámolás
• A szerződés elszámolási egysége
• Teljesítési fok, készültségi fok
• A hátrányos szerződések

3.         A saját tőke elemeinek számviteli elszámolása, közbenső mérleg készítési kötelezettség

• A saját tőke fogalma
• A saját tőke megjelenése a mérlegben
• A saját tőke elemei
• A jegyzett tőke
• A jegyzett, de még be nem fizetett tőke
• A tőketartalék
• Az eredménytartalék
• A lekötött tartalék
• Az értékelési tartalék
• Az adózott eredmény
• Az osztalékfizetési korlát
• Közbenső mérleg készítési kötelezettség
• Az osztalék elengedésének számviteli elszámolása
• Kritikus saját tőke
• Saját tőke hiány megszűnésének esetei

4.         Pmt-vel kapcsolatos könyvelői feladatok

• A pénzmosás fogalma
• Jogszabályok a Pmt-vel kapcsolatban
• Intézményrendszer
• Pmt hatálya
• Felügyeleti szervek
• Az ügyfélátvilágítás
• Kockázatértékelés szintjei
• Fokozott ügyfélátvilágítás
• Vagyon forrásának nyilatkozata
• Könyvelői feladatok a Pmt-vel kapcsolatban
• Monitoring tevékenység
• Tényleges tulajdonosi nyilvántartás
• Kit. törvény
• Képzés és belső szabályzat

5.         Nettósítva elszámolandó gazdasági események

• Bruttó elszámolás elve
• Nettósítva elszámolandó események a Számviteli törvény előírás alapján
• Immateriális javak és tárgyi eszközök értékesítése
• Apportként átadott eszközök (immateriális javak, tárgyi eszközök készletek…stb)
• Apportként átadott értékpapírok
• Követelések engedményezése
• Pénzügyi bevételek
• Pénzügyi ráfordítások

2023. év közi és 2024. évi adó és járulékszabályok változása a 2023. december 31. napjáig kihirdetett jogszabályok alapján

SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ I. (60 perc):

• A minimálbér változás hatásai egyes bevételi és jövedelemhatárokra
• Az egyéni vállalkozók szünetelési szabályainak változása: a bevétel és kiadás a szünetelés megkezdését megelőző nappal veendő figyelembe
• Az átalányadózás választásának gyakorlati kérdései, példákkal
• Kedvezmény az induló vállalkozásoknak: az induló vállalkozás fogalma, a 3 éves tartási idő, szabályok a részesedés értékesítése esetére
• Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem pontosítása, társas vállalkozás megszűnését követően a tagnak juttatott vagyon adójogi minősítése, adó feletti rendelkezésre jogosult személyek személyi jövedelemadóbevallási szabályai
• A béren kívüli és egyes meghatározott juttatások adóját negyedévente kell bevallani, évente háromszor adható kis értékű ajándék
• Adómentes meghatározott feltételek szerint a borászati termékek reprezentációs és üzleti ajándék célú felhasználása, a hulladék átadásának ösztönzése érdekében adott juttatás adómentessége
• Őstermelő kizárólag üzemi célú tárgyi eszközének értékesítéséhez kapcsolódó új kedvezményes költségelszámolási lehetőség már a 2022-es évre is, a családi gazdaság évközi megszűnését érintő szabály

SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ II. (60 perc):

• Meghatározott adóalap kedvezményeknél lehetőség válik a folytatólagos adóelőleg nyilatkozatra
• A családi kedvezmény szabályai, a tartósan beteg, illetve fogyatékos személyek többlet kedvezménye, a családi kedvezményre saját jogán jogosult és rokkantsági járadékos személy bevallási szabályának módosulása
• A kedvezményezett eltartott és eltartott fogalma, a felváltva gondozott gyermek, a családi kedvezmény közös érvényesítése és megosztása
• A 30 év alatti anyák kedvezménye, milyen jövedelmekre lehet figyelembe venni a kedvezményt, a kedvezmény korlátja, az átlagkereset fogalmának módosulása
• A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosító gyermek adatainak feltüntetése a személyi jövedelemadó bevallásban

SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ III. (60 perc):

• Az USA-magyar egyezmény megszűnésének következményei, az OECD országokból származó kamat és tőke jövedelmekre vonatkozó módosítás, az orosz-magyar egyezmény alkalmazásának egyoldalú felfüggesztése
• A munkába járás fogalma, napi munkába járás, hazautazás
• A kötelező költségtérítés bérlettel történő elszámolás esetén, a vármegye és országbérlet
• A kötelező költségtérítés egyéb esetei, a személyi jövedelemadó törvényben meghatározott mértékű költségtérítés, a hazautazáshoz adható költségtérítés
• A hivatali üzleti utazás fogalma, a saját gépjármű használatával kapcsolatos költségtérítés, elszámolás útnyilvántartás alapján, összefüggés a cégautó adóval
• A kiküldetés fogalma, elszámolás kiküldetési rendelvénnyel, adómentes napidíj a fuvarozásban és személyszállításban közreműködőknek, a munkába járás és kiküldetés esetei, példákkal

TBJ, SZOCHO (60 perc):

• A minimálbér változás hatásai a járulék és szocho kötelezettségre
  Szünetelő egyéni vállalkozó tb. járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettsége, a szünetelés alatt befolyt bevétel kezelése a társadalombiztosításban gyakorlati példákkal
• Főállású átalányadózó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezménye havi és éves szinten gyakorlati példákkal
• Megszűnik a harmincadolási szabály a szünetelés esetére, gyakorlati példákkal
• Változás a munkaerőpiacra lépők utáni szociális hozzájárulási adókedvezményben (külföldi foglalkoztatása, anyasági ellátásban részesülők)
• Szociális hozzájárulási adókedvezményre jogosító megváltozott munkaképességű személyek köre bővül, kamatjövedelmek utáni szociális hozzájárulási adókötelezettség

TÁRSASÁGI ADÓ, KIVA, REKLÁMADÓ, IPARŰZÉSI ADÓ (60 perc):

• A globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adó rövid bemutatása
  Kutatás-fejlesztési tevékenység adókedvezménye, összefüggés a kiegészítő adóban figyelembe vehető kedvezmény szabállyal
• Módosuló fogalmak: ellenőrzött külföldi társaság, vállalkozás érdekében felmerülő költségek, ráfordítások, kapcsolt vállalkozások
• Energiahatékonysági beruházás, felújítás adókedvezménye: a módosítások bevezetik az alternatív beruházás, felújítás fogalmát, amit figyelembe kell venni az elérhető adókedvezmény mértékének meghatározásához.
• KIVA alanyiságra vonatkozó szabályok: megszűnik a KIVA alanyiság, ha a zRt. nyilvánosan működő részvénytársasággá alakul. Ha az adóalanyiság könyv szerinti értéken megvalósított egyesülés vagy szétválás miatt szűnik meg, akkor a jogutódok 15 napon belül ismételten választhatják a KIVA-alanyiságot.
• Adóalap új egyszerűsített megállapítási módja (jogosultak körének bevétel-alapú differenciálása, sávosan meghatározott tételes adó, adóelőleg, adózási módra vonatkozó eljárási szabályok) gyakorlati példákkal
• Szüneteltető egyéni vállalkozó hipa-alanyisága, munkaerő-kölcsönzők hipa-kötelezettsége
• Növekszik az adótartozás értékhatára, ami után a helyi önkormányzat közzé teheti az adósok adatait

ÁFA (60 perc):

• Kötelezően visszaváltási díjas, nem újrahasznosítható termékekkel összefüggő különös áfaszabályok
• Külföldiek ingatlanszerzése, a számla kiállítására nyitva álló határidó
  Áfa csökkentés bizonyos termékek után (napilap, műkincsek importja stb.)
• Új fogalmak az adójogszabályokban (e-pénztárgép, e-nyugta, nyugtatár), A nyugtákról történő adatszolgáltatási kötelezettség kiterjesztése, a nyugta kötelező adattartalma
• Új áfa bevallási lehetőségek, bevallás tervezet, e-áfa bevallás, a webes felület bemutatása
• Az elektronikus számlázás és az közösségen belüli ügyletek számlázásának jövője
• A fordított adózás esetei, az építési szerelési munkákra vonatkozó új nyilatkozattételi kötelezettség, ingatlan ügyletek áfa szabályai, a hatósági engedéllyel összefüggő feltételek vizsgálata, fordított adózás az alvállalkozó láncolatban.
• A fizetésképtelenségi eljárás alatt állók értékesítése, dologi biztosíték átadása