Számvitel és Adóügy - Tantermi 2 napos képzés
1. Adóügyi nap - 2024. november 25. (hétfő)
Adóügy 2024-2025.
Aktualitások, módosítások az adózásban; 2025. évi újdonságok! Adó és járulékszabály változása a kihirdetett jogszabályok alapján! A globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adó; Változások az adóigazgatási eljárásban és az elektronikus ügyintézésben; SZJA; A munkába járás, utazás, a reprezentáció és gépjármű használat szja szabályai; TBJ, SZOCHO; ÁFA; Az ingatlan ügyletek és a fordított adózás áfa kérdései
Részletes tematika:
A GLOBÁLIS MINIMUM-ADÓSZINTET BIZTOSÍTÓ KIEGÉSZÍTŐ ADÓ:
• A BEPS-tanulmány, a nemzetközi adózás kihívásai. A határon átnyúló ügyletek adózásának a hagyományos szabályai a fizikai jelenléten alapulnak. A technológiai fejlődés elszakadt a fizikai jelenléttől.
• Kétpilléres megoldás az adóztatásra: a digitális gazdaság adóztatása és a globális minimumadó. A globális minimumadó irányelv, az OECD dokumentumok és a magyar szabályozása kapcsolata. A globális minimumadó az EU-ban.
• A globális minimumadó célja, az adóztatás alapelvei. A kiegészítő adó beszedésének módszerei, példával. Az adó személyi hatálya, a tényleges adómérték és a tényleges kiegészítő adó meghatározása, példákkal. Adómentességek, adminisztráció.
• A kiegészítő adó hatása az adókedvezményekre, az új kutatás fejlesztési adókedvezmény. A halasztott adó jelentősége a kiegészítő adó meghatározása során, példával.
SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ:
• Kedvezmény az induló vállalkozásoknak: az induló vállalkozás fogalma, a 3 éves tartási idő, szabályok a részesedés értékesítése esetére
• Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem pontosítása, társas vállalkozás megszűnését követően a tagnak juttatott vagyon adójogi minősítése
• A béren kívüli és egyes meghatározott juttatások adóját negyedévente kell bevallani, évente háromszor adható kis értékű ajándék
• Adómentes meghatározott feltételek szerint a borászati termékek reprezentációs és üzleti ajándék célú felhasználása, a hulladék átadásának ösztönzése érdekében adott juttatás adómentessége
• Őstermelő kizárólag üzemi célú tárgyi eszközének értékesítéséhez kapcsolódó új kedvezményes költségelszámolási lehetőség már a 2022-es évre is, a családi gazdaság évközi megszűnését érintő szabály, példával
• Az adókedvezmények kötelező sorrendje, a 30 év alatti anyák kedvezménye, milyen jövedelmekre lehet figyelembe venni a kedvezményt, a kedvezmény korlátja, az átlagkereset fogalmának módosulása.
• Az USA-magyar egyezmény megszűnésének következményei, az OECD országokból származó kamat és tőke jövedelmekre vonatkozó módosítás, az orosz-magyar egyezmény alkalmazásának egyoldalú felfüggesztése
MUNKÁBA JÁRÁS, HIVATALI ÜZLETI UTAZÁS, REPREZENTÁCIÓ, SAJÁT GÉPJÁRMŰ HASZNÁLAT:
• A kötelező költségtérítés bérlettel történő elszámolás esetén, a vármegye és országbérlet
• A kötelező költségtérítés egyéb esetei, a személyi jövedelemadó törvényben meghatározott mértékű költségtérítés, a hazautazáshoz adható költségtérítés
• A hivatali üzleti utazás fogalma, a saját gépjármű használatával kapcsolatos költségtérítés, elszámolás útnyilvántartás alapján, összefüggés a cégautó adóval
• A kiküldetés fogalma, elszámolás kiküldetési rendelvénnyel, adómentes napidíj a fuvarozásban és személyszállításban közreműködőknek, a munkába járás és kiküldetés esetei, példákkal
• A reprezentáció és az üzleti utazás megkülönböztetése, példákkal
TBJ, SZOCHO:
• Szünetelő egyéni vállalkozó tb. járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettsége, a szünetelés alatt befolyt bevétel kezelése a társadalombiztosításban gyakorlati példákkal
• Főállású átalányadózó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezménye havi és éves szinten gyakorlati példákkal
• Megszűnik a harmincadolási szabály a szünetelés esetére, gyakorlati példákkal
ÁFA:
• Kötelezően visszaváltási díjas, nem újrahasznosítható termékekkel összefüggő különös áfaszabályok. Áfa csökkentés bizonyos termékek után (napilap, műkincsek importja stb.)
• Új fogalmak az adójogszabályokban (e-pénztárgép, e-nyugta, nyugtatár), A nyugtákról történő adatszolgáltatási kötelezettség kiterjesztése, a nyugta kötelező adattartalma. Új áfa bevallási lehetőségek, bevallás tervezet, e-áfa bevallás, a webes felület bemutatása, az elektronikus számlázás és az közösségen belüli ügyletek számlázásának jövője
INGATLAN ÜGYLETEK, FORDÍTOTT ADÓZÁS ÁFA SZABÁLYAI:
• Ingatlan ügyletek az áfában, adómentes, adóköteles és fordított adós értékesítés, az ingatlan bérbeadás szabályai. Áfa levonási szabályok, példákkal.
• A fordított adózás esetei, az építési szerelési munkákra vonatkozó új nyilatkozattételi kötelezettség, ingatlan ügyletek áfa szabályai, a hatósági engedéllyel összefüggő feltételek vizsgálata, fordított adózás az alvállalkozó láncolatban, példákkal. A fizetésképtelenségi eljárás alatt állók értékesítése, dologi biztosíték átadása
VÁLTOZÁSOK AZ ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁSBAN ÉS AZ ELEKTRONIKUS ÜGYINTÉZÉSBEN:
· Változások a biztosítási jogviszony bejelentésében
· Kis összegű tartozások végrehajtása
· Szankciók szigorúbbá válása a foglalkoztatott bejelentésére vonatkozó szabályok megsértése esetén, feketelisták a NAV honlapján
· Újabb automatikus fizetési könnyítések
· Az elektronikus ügyintézés új jogszabályi környezete
· Új azonosítási módok (digitális állampolgár azonosító, ügyfélkapu+), ügyfélkapu, mint azonosítási mód kivezetése, QR-kódos bejelentkezés
Egyéb aktuális adóügyi kérdések, Konzultáció!
2. Számviteli nap - 2024. december 03. (kedd)
Számvitel 2024.
Számviteli törvény 2023-2024-es változásai, Önköltségszámítás és projektelszámolás számvitele, A saját tőke elemeinek számviteli elszámolása, közbenső mérleg készítési kötelezettség, Pmt-vel kapcsolatos könyvelői feladatok, nettósítva elszámolandó gazdasági események
Számviteli törvény 2023-2024. évi változásai
Halasztott adó az éves és az összevont (konszolidált) éves beszámolóban
Kisvállalati adóalap módosító tételei
Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés
Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatára
Pótbefizetésből és az osztalékból származó követelés elengedése
Kiterjesztett gyártói felelősségi díj elszámolása
Visszaváltási díj elszámolása
Építményi jog
A kiválás új alesete – leválás
Határokon átnyúló átalakulás
Kényszertörlési eljárás pontosítása
Könyvvizsgálat végrehajtásáért személyében felelős könyvvizsgáló megjelölése
A mérlegképes könyvelői hatósági képzések és a vizsgáztatás szervezése
Mérlegképes könyvelő kötelező megbízásának értékhatára
Szakmai kiadványokkal teljesített kreditpont eltörlése
Önköltségszámítás és projektelszámolás számvitele
Az önköltségszámítás
A kalkulációs egység
A kalkulációs időszak
Az önköltségszámítás alapelvei
Az önköltségszámítással szembeni követelmények
Önköltségszámítás fajtái
Önköltségszámítás módszerei
A közvetlen önköltség tartalma
Kalkulációs séma
Az önköltségszámítási szabályzat
A projektelszámolás
A szerződés elszámolási egysége
Teljesítési fok, készültségi fok
A hátrányos szerződések
A saját tőke elemeinek számviteli elszámolása, közbenső mérleg készítési kötelezettség
A saját tőke fogalma
A saját tőke megjelenése a mérlegben
A saját tőke elemei
A jegyzett tőke
A jegyzett, de még be nem fizetett tőke
A tőketartalék
Az eredménytartalék
A lekötött tartalék
Az értékelési tartalék
Az adózott eredmény
Az osztalékfizetési korlát
Közbenső mérleg készítési kötelezettség
Az osztalék elengedésének számviteli elszámolása
Kritikus saját tőke
Saját tőke hiány megszűnésének esetei
Pmt-vel kapcsolatos könyvelői feladatok
A pénzmosás fogalma
Jogszabályok a Pmt-vel kapcsolatban
Intézményrendszer
Pmt hatálya
Felügyeleti szervek
Az ügyfélátvilágítás
Kockázatértékelés szintjei
Fokozott ügyfélátvilágítás
Vagyon forrásának nyilatkozata
Könyvelői feladatok a Pmt-vel kapcsolatban
Monitoring tevékenység
Tényleges tulajdonosi nyilvántartás
Kit. törvény
Képzés és belső szabályzat
Nettósítva elszámolandó gazdasági események
Bruttó elszámolás elve
Nettósítva elszámolandó események a Számviteli törvény előírás alapján
Immateriális javak és tárgyi eszközök értékesítése
Apportként átadott eszközök (immateriális javak, tárgyi eszközök készletek…stb)
Apportként átadott értékpapírok
Követelések engedményezése
Pénzügyi bevételek
Pénzügyi ráfordítások
Egyéb számvitellel kapcsolatos kérdések, Konzultáció!