Adóügy
Aktualitások, módosítások az adózásban; 2025. évi újdonságok! Adó és járulékszabály változása a kihirdetett jogszabályok alapján! Változások az adóigazgatási eljárásban és az elektronikus ügyintézésben; A globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adó; SZJA; A munkába járás, utazás, a reprezentáció és gépjármű használat szja szabályai; TBJ, SZOCHO; ÁFA; Az ingatlan ügyletek és a fordított adózás áfa kérdései
Részletes tematika:
SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ:
• Kedvezmény az induló vállalkozásoknak: az induló vállalkozás fogalma, a 3 éves tartási idő, szabályok a részesedés értékesítése esetére
• Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem pontosítása, társas vállalkozás megszűnését követően a tagnak juttatott vagyon adójogi minősítése
• A béren kívüli és egyes meghatározott juttatások adóját negyedévente kell bevallani, évente háromszor adható kis értékű ajándék
• Adómentes meghatározott feltételek szerint a borászati termékek reprezentációs és üzleti ajándék célú felhasználása, a hulladék átadásának ösztönzése érdekében adott juttatás adómentessége
• Őstermelő kizárólag üzemi célú tárgyi eszközének értékesítéséhez kapcsolódó új kedvezményes költségelszámolási lehetőség már a 2022-es évre is, a családi gazdaság évközi megszűnését érintő szabály, példával
• Az adókedvezmények kötelező sorrendje, a 30 év alatti anyák kedvezménye, milyen jövedelmekre lehet figyelembe venni a kedvezményt, a kedvezmény korlátja, az átlagkereset fogalmának módosulása.
• Az USA-magyar egyezmény megszűnésének következményei, az OECD országokból származó kamat és tőke jövedelmekre vonatkozó módosítás, az orosz-magyar egyezmény alkalmazásának egyoldalú felfüggesztése
MUNKÁBA JÁRÁS, HIVATALI ÜZLETI UTAZÁS, REPREZENTÁCIÓ, SAJÁT GÉPJÁRMŰ HASZNÁLAT:
• A kötelező költségtérítés bérlettel történő elszámolás esetén, a vármegye és országbérlet
• A kötelező költségtérítés egyéb esetei, a személyi jövedelemadó törvényben meghatározott mértékű költségtérítés, a hazautazáshoz adható költségtérítés
• A hivatali üzleti utazás fogalma, a saját gépjármű használatával kapcsolatos költségtérítés, elszámolás útnyilvántartás alapján, összefüggés a cégautó adóval
• A kiküldetés fogalma, elszámolás kiküldetési rendelvénnyel, adómentes napidíj a fuvarozásban és személyszállításban közreműködőknek, a munkába járás és kiküldetés esetei, példákkal
• A reprezentáció és az üzleti utazás megkülönböztetése, példákkal
TBJ, SZOCHO:
• Szünetelő egyéni vállalkozó tb. járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettsége, a szünetelés alatt befolyt bevétel kezelése a társadalombiztosításban gyakorlati példákkal
• Főállású átalányadózó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezménye havi és éves szinten gyakorlati példákkal
• Megszűnik a harmincadolási szabály a szünetelés esetére, gyakorlati példákkal
ÁFA:
• Kötelezően visszaváltási díjas, nem újrahasznosítható termékekkel összefüggő különös áfaszabályok. Áfa csökkentés bizonyos termékek után (napilap, műkincsek importja stb.)
• Új fogalmak az adójogszabályokban (e-pénztárgép, e-nyugta, nyugtatár), A nyugtákról történő adatszolgáltatási kötelezettség kiterjesztése, a nyugta kötelező adattartalma. Új áfa bevallási lehetőségek, bevallás tervezet, e-áfa bevallás, a webes felület bemutatása, az elektronikus számlázás és az közösségen belüli ügyletek számlázásának jövője
A GLOBÁLIS MINIMUM-ADÓSZINTET BIZTOSÍTÓ KIEGÉSZÍTŐ ADÓ:
• A BEPS-tanulmány, a nemzetközi adózás kihívásai. A határon átnyúló ügyletek adózásának a hagyományos szabályai a fizikai jelenléten alapulnak. A technológiai fejlődés elszakadt a fizikai jelenléttől.
• Kétpilléres megoldás az adóztatásra: a digitális gazdaság adóztatása és a globális minimumadó. A globális minimumadó irányelv, az OECD dokumentumok és a magyar szabályozása kapcsolata. A globális minimumadó az EU-ban.
• A globális minimumadó célja, az adóztatás alapelvei. A kiegészítő adó beszedésének módszerei, példával. Az adó személyi hatálya, a tényleges adómérték és a tényleges kiegészítő adó meghatározása, példákkal. Adómentességek, adminisztráció.
• A kiegészítő adó hatása az adókedvezményekre, az új kutatás fejlesztési adókedvezmény. A halasztott adó jelentősége a kiegészítő adó meghatározása során, példával.
INGATLAN ÜGYLETEK, FORDÍTOTT ADÓZÁS ÁFA SZABÁLYAI:
• Ingatlan ügyletek az áfában, adómentes, adóköteles és fordított adós értékesítés, az ingatlan bérbeadás szabályai. Áfa levonási szabályok, példákkal.
• A fordított adózás esetei, az építési szerelési munkákra vonatkozó új nyilatkozattételi kötelezettség, ingatlan ügyletek áfa szabályai, a hatósági engedéllyel összefüggő feltételek vizsgálata, fordított adózás az alvállalkozó láncolatban, példákkal. A fizetésképtelenségi eljárás alatt állók értékesítése, dologi biztosíték átadása
VÁLTOZÁSOK AZ ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁSBAN ÉS AZ ELEKTRONIKUS ÜGYINTÉZÉSBEN:
· Változások a biztosítási jogviszony bejelentésében
· Kis összegű tartozások végrehajtása
· Szankciók szigorúbbá válása a foglalkoztatott bejelentésére vonatkozó szabályok megsértése esetén, feketelisták a NAV honlapján
· Újabb automatikus fizetési könnyítések
· Az elektronikus ügyintézés új jogszabályi környezete
· Új azonosítási módok (digitális állampolgár azonosító, ügyfélkapu+), ügyfélkapu, mint azonosítási mód kivezetése, QR-kódos bejelentkezés
Egyéb aktuális adóügyi kérdések, Konzultáció!