In dieser ersten Session bekommst Du die Antworten auf die Fragen: 

1. Was ist ein Investitionsabzugsbetrag?
2. Für wen kommt ein IAB in Frage?
3. Welche Voraussetzungen gelten für den IAB?
4. In was kann investiert werden?
5. Wie hoch ist der IAB maximal?
6. Welche Zeitschiene gilt für den IAB?
7. Wie stark wirkt sich der IAB steuerlich aus?
8. Fazit & nächste Schritte.

Ok, dann freue ich mich Dir einmal alle Grundlagen und Chancen rund um den IAB zu erklären.

Zwei wichtige Informationen zur Bedienung 

• Du kannst im Ablauf dieser Session stets mit "ZURÜCK" und "WEITER" durch die Punkte navigieren und bspw. eine Slide wiederholen oder übersprigen. 
  
  
• Wenn Du weitere Fragen hast, dann frage doch ewinfach den Bot rechts.

1. Was ist ein Investitionsabzugsbetrag (IAB, § 7g EStG)?

Der Investitionsabzugsbetrag – kurz IAB – ist ein steuerliches Gestaltungsinstrument nach § 7g Einkommensteuergesetz (EStG). Er ermöglicht es dir, zukünftige Investitionen steuerlich bereits im Vorfeld zu berücksichtigen, obwohl du die Investition selbst erst später tätigst.

1. Was ist ein Investitionsabzugsbetrag (IAB, § 7g EStG)?

Was bedeutet das konkret?
Du kannst bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts – zum Beispiel einer Photovoltaikanlage oder einer Maschine – bereits im Jahr der Investitionsabsicht steuerlich als Betriebsausgabe absetzen. Dadurch reduziert sich dein Gewinn, und du zahlst weniger Einkommensteuer für dieses Jahr.

1. Was ist ein Investitionsabzugsbetrag (IAB, § 7g EStG)?

Warum ist das attraktiv?

• Du bekommst einen Steuerentlastungseffekt vor der eigentlichen Investition.
• Das ist besonders nützlich in Jahren mit hohen Einkünften, um die Steuerlast zu senken.
• Die tatsächliche Investition kannst du dir dann bis zu drei Jahre Zeit lassen.

1. Was ist ein Investitionsabzugsbetrag (IAB, § 7g EStG)?

Wichtig zu beachten ist dabei

• Die Investition muss betrieblich genutzt werden (zu mind. 90 %).
• Dein Betrieb darf bestimmte Größengrenzen nicht überschreiten.
• Die Investition muss innerhalb von drei Jahren erfolgen, sonst wird der IAB rückwirkend aufgelöst und nachversteuert.

2. Für wen kommt ein IAB grundsätzlich in Frage?

Nicht nur Unternehmen – auch als Privatperson kannst du den IAB nutzen. Entscheidend ist, dass du für das betreffende Wirtschaftsgut einen gewerblichen Betrieb begründest. Das passiert zum Beispiel automatisch, wenn du als Privatperson in eine Photovoltaikanlage investierst, den Strom einspeist und damit nachhaltig Einkünfte erzielen willst. Dann entsteht ein sogenanntes Einzelunternehmen, über das der IAB geltend gemacht werden kann.

Aber keine Sorge, ein Einzelunternehmen für einen IAB zu begründen ist weniger komplex, als Du eventuell gerade denkst. 

3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den IAB überhaupt nutzen zu können?

Damit du den Investitionsabzugsbetrag (IAB) rechtssicher und erfolgreich nutzen kannst, müssen mehrere Voraussetzungen gleichzeitig erfüllt sein. Sie betreffen sowohl dich bzw. deinen Betrieb als auch die geplante Investition.

3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den IAB überhaupt nutzen zu können?

✅ 1. Du brauchst einen (kleinen) Betrieb

•  Zulässig sind auch neugegründete oder sehr kleine Betriebe, z. B.:
• Einzelunternehmen (z. B. PV-Anlage im eigenen Namen)
• GbR oder andere Mitunternehmerschaften
• Land- und Forstwirtschaftliche Betriebe

3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den IAB überhaupt nutzen zu können?

✅ 2. Dein Betrieb muss die Größenmerkmale einhalten

• Der Gewinn darf im Jahr der Geltendmachung nicht mehr als 200.000 € betragen (nach EÜR oder Bilanz).
• Es kommt nicht auf den Umsatz oder die Betriebsgröße an – ausschließlich auf den steuerlichen Gewinn.

💡 Hinweis:
Das bedeutet auch, dass Privatpersonen mit hohen Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit den IAB nutzen können, wenn sie ein kleines Einzelgewerbe z. B. über eine PV-Anlage begründen – solange der Gewerbegewinn unter der Grenze bleibt.

3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den IAB überhaupt nutzen zu können?

✅ 3. Die Investition muss konkret geplant sein

Du musst im Jahr der Geltendmachung eine ernsthafte Investitionsabsicht nachweisen können.

Belege dafür können sein:

• Angebote
• Entwürfe oder Planungsunterlagen
• Korrespondenz mit Anbietern oder Finanzierern
• Standort- oder Nutzungskonzept
• Die Investition muss innerhalb von drei Jahren nachgeholt werden.

3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den IAB überhaupt nutzen zu können?

✅ 4. Es muss sich um ein förderfähiges Wirtschaftsgut handeln

• Beweglich, abnutzbar, neu oder gebraucht, zu mindestens 90 % betrieblich genutzt.
• Anlagevermögen, also nicht für den kurzfristigen Wiederverkauf gedacht.
• Kein Leasing, keine Vermietung an Dritte, kein Betriebsvermögen eines anderen.

3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den IAB überhaupt nutzen zu können?

✅ 5. Die Investition muss deinem Betrieb zugeordnet sein

• Du musst der Eigentümer werden.
• Das Wirtschaftsgut muss nach dem Kauf deinem Betrieb zugeordnet werden – entweder durch Buchführung oder durch einfache EÜR-Aufzeichnung.

3. Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den IAB überhaupt nutzen zu können?

Zusammengefasst:

✅ 1. Du brauchst einen (kleinen) Betrieb

✅ 2. Dein Betrieb muss die Größenmerkmale einhalten

✅ 3. Die Investition muss konkret geplant sein

✅ 4. Es muss sich um ein förderfähiges Wirtschaftsgut handeln

✅ 5. Die Investition muss deinem Betrieb zugeordnet sein

4. In welche Assets kann grundsätzlich investiert werden?

Grundsätzlich kannst du mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) in bewegliche, abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens investieren, die voraussichtlich zu mindestens 90 % betrieblich genutzt werden – und zwar im eigenen Betrieb.

💡 Was heißt das konkret?

Du darfst kein fremdes Wirtschaftsgut fördern (z. B. bei Leasing oder Vermietung an Dritte), sondern musst Eigentümer des Wirtschaftsguts werden und es selbst in deinem Betrieb einsetzen. Es darf außerdem nicht ortsfest mit einem Gebäude verbunden sein (wie z. B. eine Heizungsanlage im Eigenheim).

4. In welche Assets kann grundsätzlich investiert werden?

✅ Was sind typische Beispiele für IAB-fähige Investitionen?

☀️🔋 Photovoltaikanlagen
Aufdach- od. Freiflächenanlagen, wenn Strom ins Netz eingespeist wird (gewerblicher Betrieb)

🛠️🏗️ Maschinen & Geräte
Produktionsmaschinen, 3D-Drucker, CNC-Fräse, landwirtschaftliche Maschinen

💻🖨️ IT & Büroausstattung
Laptops, Drucker, Server, mobile Arbeitsplätze

🚗🚚 Fahrzeuge
Lieferwagen, Kastenwagen, betrieblich genutzte Pkw (mind. 90 % gewerblich!)

🧰🔌 Werkzeuge & mobile Technik
Handwerker-Tools, Baumaschinen, mobile PV-Montagegeräte

🛻📦 Anhänger & Container
Transportanhänger, mobile Verkaufs- oder Lagercontainer

4. In welche Assets kann grundsätzlich investiert werden?

❌ Nicht förderfähig sind z. B.:

• Immobilien (Grundstücke oder Gebäude)
• Unbewegliche Einrichtungen (z. B. fest verbaute Heizungen oder Klimaanlagen)
• Reine Vermietungsobjekte ohne gewerbliche Tätigkeit
• Vermögensanlagen (z. B. Aktien, Beteiligungen)

💡Wichtig:

Die geplante Investition muss konkretisiert sein – das bedeutet, du brauchst eine plausible Beschreibung oder ein Angebot, damit das Finanzamt die Ernsthaftigkeit deiner Investitionsabsicht nachvollziehen kann.

5. Wie hoch ist der maximal zulässige IAB-Betrag?

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) gemäß § 7g EStG ermöglicht es dir, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines begünstigten Wirtschaftsguts bereits vor der eigentlichen Investition steuerlich geltend zu machen. Dabei gilt ein betrieblicher Höchstbetrag von 200.000 € für die Summe aller in Anspruch genommenen Investitionsabzugsbeträge innerhalb eines Wirtschaftsjahres und der drei vorangegangenen Jahre. 

Im Umkehrschluss muss sich die Investition in das Wirtschaftsgut auf 400.000 € (Anschaffungs-/Herstellungskosten) belaufen, um den gebildeten IAB vollständig dagegen aufzulösen.

Der in Anspruch genommene IAB-Betrag verringert im Jahr der steuerlichen Veranlagung das zu versteuernde Einkommen.

6. Welcher Zeitraum bzw. welche Zeitschiene gilt für den IAB?

🕒 1. Geltendmachung des IAB

• Du kannst den IAB rückwirkend im Rahmen deiner Steuererklärung für das Jahr geltend machen, in dem die Investitionsabsicht bestand.
• Es reicht eine konkrete Absicht zur Investition (z. B. durch Angebot, Planungsunterlagen, Projektbeschreibung).
• Der IAB wird dabei als Betriebsausgabe erfasst und senkt deinen steuerpflichtigen Gewinn im betreffenden Jahr.
• 🧠 Beispiel:
  Du erklärst im Jahr 2023 einen IAB für eine geplante PV-Anlage. Dadurch senkt sich dein Gewinn in 2023, obwohl die Investition noch nicht erfolgt ist.

6. Welcher Zeitraum bzw. welche Zeitschiene gilt für den IAB?

📅 2. Investitionszeitraum: Frist von drei Jahren

• Die geplante Investition muss innerhalb von drei Jahren nach dem Jahr der Geltendmachung tatsächlich erfolgen.
• Maßgeblich ist das Jahr der Lieferung/Inbetriebnahme, nicht der Kaufzeitpunkt oder die Anzahlung.
• Du musst die Investition dann in deiner Steuererklärung nachträglich aktivieren und abschreiben – und gleichzeitig den IAB gewinnerhöhend wieder auflösen.
• 🧠 Beispiel (Fortsetzung):
  Du hast 2023 den IAB geltend gemacht → Dann musst du die Investition spätestens bis Ende 2026 tätigen, sonst wird der IAB rückwirkend gestrichen und nachversteuert.

6. Welcher Zeitraum bzw. welche Zeitschiene gilt für den IAB?

⚠️ Was passiert bei Fristversäumnis?

• Wird die Investition nicht oder nicht vollständig innerhalb von drei Jahren umgesetzt, wird der IAB rückwirkend aufgelöst.
• Du musst dann die Steuer für das Ursprungsjahr nachzahlen, inklusive Zinsen (sog. Nachzahlungszinsen nach § 233a AO).

7. Wie stark wirkt sich der IAB steuerlich konkret aus?

Ziel ist es, dir zu zeigen, wie der IAB deinen zu versteuernden Gewinn mindert – und dadurch zu einer spürbaren Steuererstattung oder Steuervermeidung führt. Der IAB sollte nur genutzt werden, wenn die Investition entweder tatsächlich geplant oder die Rückführung der Steuervermeidung/-erstattung geplant und sichergestellt ist.

📌 Grundlage: So funktioniert die Wirkung

• Der IAB wirkt wie eine zusätzliche Betriebsausgabe im Jahr der Geltendmachung
• Du kannst bis zu 50 % der geplanten Investitionskosten abziehen.
• Die Steuerersparnis hängt von deinem individuellen Einkommensteuersatz (inkl. Soli und ggf. Kirchensteuer) ab.
• Je höher dein Steuersatz, desto stärker der Effekt.

7. Wie stark wirkt sich der IAB steuerlich konkret aus?

💡 Beispiel 1: Angestellter (ohne bisheriges Gewerbe)

(*) Rückerstattung oder Reduktion der Vorauszahlung

📎 Kommentar: Du bekommst durch den IAB eine Liquiditätsspritze, obwohl du die Investition erst später tätigst.

7. Wie stark wirkt sich der IAB steuerlich konkret aus?

💡 Beispiel 2: Selbstständiger mit schwankendem Einkommen

(*) sofort im Jahr der IAB-Geltendmachung

📎 Kommentar: Dadurch wird dein Gewinn in ein deutlich günstigeres Steuerniveau verschoben.

7. Wie stark wirkt sich der IAB steuerlich konkret aus?

✨ Fazit 

Der IAB kann je nach Konstellation mehrere tausend Euro Steuerersparnis auslösen, noch bevor du tatsächlich investierst. Das macht ihn zu einem äußerst wirkungsvollen Liquiditätsinstrument – besonders in Jahren mit hoher Steuerprogression.

8. Zusammenfassung und nächste Schritte

⚠️ Chancen mit Augenmaß nutzen! Was du über Herausforderungen und Fallstricke beim IAB wissen solltest:

Der Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) ist zweifellos ein starkes steuerliches Werkzeug – richtig eingesetzt, kann er Liquidität freisetzen, Investitionen beschleunigen und beim langfristigen Vermögensaufbau helfen.

Aber: Wie bei jedem Gestaltungsinstrument gilt auch hier: Nicht jede theoretisch mögliche Nutzung ist in der Praxis sinnvoll – und nicht jede gut klingende Lösung passt zu deiner individuellen Situation.

8. Zusammenfassung und nächste Schritte

❗ 1. Kein universelles Steuersparmodell

Der IAB ist kein pauschales Rezept für Steuerersparnis. Ob er für dich sinnvoll ist, hängt stark ab von deiner Lebenssituation, deinen Einkommensverhältnissen, deinen Investitionszielen und deinem Risikoprofil.

Wer den IAB ausschließlich als „Steuersparmodell“ betrachtet, ohne wirklich investieren zu wollen, riskiert nicht nur spätere Nachzahlungen, sondern oft auch Enttäuschungen. Der IAB entfaltet seinen Nutzen nur im Zusammenspiel mit einer tragfähigen Investitionsentscheidung.

8. Zusammenfassung und nächste Schritte

❗ 2. Der Weg zum IAB führt über ein Gewerbe – mit Aufwand

Auch als Angestellter oder Privatperson kannst du den IAB nutzen – vorausgesetzt, du gründest ein gewerbliches Nebengewerbe. Was viele unterschätzen:
Damit gehen buchhalterische Pflichten, steuerliche Erklärungen, potenzielle Rückfragen vom Finanzamt und Verwaltungsaufwand einher.

Wenn du keine Affinität für diese Themen hast, brauchst du professionelle Unterstützung – und die kostet Geld. Diese Kosten schmälern deine Rendite und sollten von Anfang an mitgedacht werden.

8. Zusammenfassung und nächste Schritte

❗ 3. Die Investition entscheidet über den wirtschaftlichen Erfolg

• Ein eingestellter IAB ist noch keine gewinnbringende Investition. Die Qualität des Wirtschaftsguts – etwa einer PV-Anlage – ist entscheidend für deinen finanziellen Gesamterfolg. Und genau hier lauern Fallstricke:
• Der Markt für PV-Anlagen ist ein klassischer Lemon Market: Vermittler und Anbieter sind oft verkaufsgetrieben, nicht unabhängig.
• Viele Angebote wirken auf den ersten Blick wirtschaftlich – halten aber der zweiten Prüfung nicht stand, wenn man technische Details, juristische Risiken oder steuerliche Feinheiten einbezieht.
• Investitionsrechnungen basieren auf Annahmen: Strompreise, Wartungskosten, Wetterdaten oder politische Rahmenbedingungen sind Schwankungen unterworfen.
• Wer sich hier nicht auskennt, läuft Gefahr, mit falschen Erwartungen zu starten – oder sich an scheinbar „sicheren“ Angeboten zu beteiligen, die langfristig unterperformen.

8. Zusammenfassung und nächste Schritte

❗ 4. Drei häufige Fehleinschätzungen – und wie du sie vermeidest:

1. „Ich spare sofort Steuern, investiere vielleicht später.“
   → Ohne echte Investitionsabsicht droht die rückwirkende Auflösung – inklusive Nachzahlung und Zinsen.
2. „Ich mache alles nebenbei.“
   → Die Gründung und Führung eines Gewerbes ist kein Selbstläufer. Plane Ressourcen oder Budget für Steuerberatung & Buchhaltung ein.
3. „Ich nehme einfach das günstigste PV-Angebot.“
   → Günstig ist nicht gleich wirtschaftlich. Achte auf Rendite-Risiko-Verhältnis, Vertragsstruktur, technische Qualität und steuerliche Passgenauigkeit.

8. Zusammenfassung und nächste Schritte

✅ Unser Ziel: Objektiv beraten – statt verkaufen

Als KI-gestützte Plattform setzen wir bewusst nicht auf marktschreierische Versprechen oder aggressive Verkaufsstrategien, sondern auf Transparenz, Plausibilität und ehrliche Beratung.

Unser Anspruch ist es, dir nicht nur beim IAB zu helfen – sondern dich auch bei der eigentlichen Investitionsentscheidung zu unterstützen: kritisch, fundiert und mit Fokus auf nachhaltige Wirtschaftlichkeit.